Когда подавать декларацию о доходах в Турции и как рассчитать подоходный налог от аренды?

Декларация доходов от аренды в Турции (2024–2025): Правила и расчет налога

Налоговое управление Турции четко определило лимиты для декларирования доходов от аренды за 2024 год. Обязанность по подаче декларации возникает в следующих случаях:

• Жилая недвижимость: Годовой доход от аренды составляет 33 000 TL и выше (или ежемесячный доход от 2 750 TL).
• Коммерческая недвижимость: Годовой доход составляет 150 000 TL и выше.

Весь доход, превышающий сумму освобождения (истисна), подлежит обязательному декларированию. Налог за доходы, полученные в 2024 году, необходимо задекларировать в период с 1 по 31 марта 2025 года.

Кто обязан платить подоходный налог?

Декларацию и налог обязаны подавать:

• Лица, получающие доход от 500 TL и более за каждое жилое помещение от краткосрочной аренды (посуточно, посуточно или еженедельно).
• Арендодатели и арендаторы коммерческой недвижимости (без ограничения по количеству объектов).
• Лица, осуществляющие сбор арендной платы через банки, финансовые учреждения или почтовые отделения (PTT) и подтверждающие платежи документами.

Прогрессивная шкала налогообложения

Подоходный налог в Турции рассчитывается по прогрессивной шкале — процентная ставка растет вместе с увеличением годового дохода:

• До 110 000 TL: Налоговая ставка 15%.
• От 110 000 TL до 230 000 TL: Фиксированный сбор 16 500 TL + 20% на сумму, превышающую лимит.
• От 230 000 TL до 580 000 TL: Фиксированный сбор 40 500 TL + 27% на сумму, превышающую лимит.
• От 580 000 TL до 3 000 000 TL: Фиксированный сбор 135 000 TL + 35% на сумму, превышающую лимит.
• Более 3 000 000 TL: Фиксированный сбор 982 000 TL + 40% на сумму, превышающую лимит.

Методы расчета налога от аренды

Расчет налогооблагаемой базы может быть произведен двумя способами:

1. Метод единовременных расходов (Götürü Gider Yöntemi)

Из общей суммы годового дохода вычитается сумма налогового освобождения (33 000 TL). Из оставшейся суммы вычитается фиксированный процент расходов (установленный законом), и на оставшуюся часть начисляется налог согласно прогрессивной шкале. В конце добавляется гербовый сбор (damga vergisi), который для 2024 года составляет 467,20 TL.

Пример расчета: При годовом доходе от аренды жилья в 100 000 TL (10 000 TL в месяц) вычитается освобождение 33 000 TL. Налогооблагаемая сумма составляет 67 000 TL. Налог (15%) составит 10 050 TL + гербовый сбор 467,20 TL. Итого к уплате: 10 517,20 TL.

2. Метод фактических расходов (Gerçek Gider Yöntemi)

Из суммы годового дохода вычитаются подтвержденные чеками и счетами расходы на содержание, ремонт, амортизацию и управление недвижимостью. Этот метод чаще используется для коммерческих объектов, но применим и для жилья.

Пример расчета: При годовом доходе в 100 000 TL вычитается освобождение (33 000 TL) и фактические расходы (например, 16 750 TL). Налогом облагается остаток в 50 250 TL. Сумма налога составит 7 537,50 TL + гербовый сбор 467,20 TL. Итого к уплате: 8 004,70 TL.

Примечание: При расчете налога важно учитывать тип недвижимости (жилая/коммерческая), наличие других источников дохода владельца и регион нахождения объекта.

Что такое налог Stopaj (Tevkifat) и кто его платит?

Stopaj (Удерживаемый налог) — это подоходный налог, который вычитается непосредственно у источника дохода еще до подачи декларации. Он применяется к заработным платам, процентам по вкладам и аренде коммерческой недвижимости.

При аренде коммерческого объекта обязанность по уплате налога Stopaj лежит исключительно на арендаторе, а не на владельце. Налог составляет 20% от валовой (брутто) суммы арендной платы и выплачивается арендатором в налоговую инспекцию ежемесячно или ежеквартально.

Штрафы за неуплату и сокрытие доходов

К лицам, не задекларировавшим или занизившим свои доходы от аренды, применяются штрафные санкции. Штраф за непредоставление декларации составляет 5% от суммы дохода от аренды. В определенных случаях закон предусматривает наложение штрафов не только на арендодателя, но и на арендатора.

Для точного расчета налога и минимизации рисков рекомендуется обращаться к сертифицированным налоговым экспертам в Турции — Mali Müşavir, использовать официальные калькуляторы или обращаться напрямую в налоговую службу (Vergi Dairesi).