Налоговое управление Турции четко определило пределы декларирования доходов от арендной платы за 2024 год. Те, у кого годовой доход от аренды жилой недвижимости составляет 33 тысячи турецких лир и выше (150 тысяч турецких лир для коммерческой недвижимости), а ежемесячный доход - 2  750 турецких лир и выше, обязаны подать декларацию о доходах. Весь доход от аренды жилья, превышающий сумму освобождения, должен быть задекларирован. Доход от аренды, полученный в 2024 году, должен быть задекларирован в период с 1 по 31 марта 2025 года.

Кто обязан платить подоходный налог?

-Те, кто получают ежемесячный доход на сумму 500 TL и более от еженедельной, посуточной или аналогичной краткосрочной аренды за каждое жилое помещение;

-Арендодатели и арендаторы рабочих мест/коммерческой недвижимости без ограничения количества;

-Те, кто осуществляет арендные сборы и платежи через банки или аналогичные финансовые учреждения или почтовые отделения и подтверждают свои платежи документами, выданными этими учреждениями и организациями;

Подоходный налог от аренды рассчитывается исходя из процентной ставки, которая зависит от общей суммы дохода в год. В Турции налоговая система для доходов, полученных от аренды, работает по прогрессивной шкале, то есть ставка налога увеличивается с ростом дохода:

-Доход до 110.000 TL  - 15% налогового сбора;

-Доход в пределах от 110.000 TL до 230.000 TL – 16.500 TL налогового сбора и 20% за большую сумму дохода;

-Доход в пределах от 230.000 TL до 580.000 TL – 40.500 TL налогового сбора и 27% за большую сумму дохода;

-Доход в пределах от 580.000 TL до 3.000.000 TL –135.000 TL налогового сбора и 35% за большую сумму дохода;

-982.000 TL с каждых 3.000.000 TL, 40 % с более высокой суммы дохода.

 Как рассчитать подоходный налог от аренды недвижимого имущества?

Для расчета налога на прибыль от аренды используются различные методы. Этот расчет может быть произведен двумя разными способами:

Метод единовременных расходов: Сначала из суммы общей годовой прибыли от аренды вычитается цена освобождения в этом году и определяется 15% (или больше, в зависимости от суммы дохода) от оставшейся суммы. Полученный результат вычитается из оставшейся суммы. Полученная сумма является налогооблагаемой частью. Наконец, прибавляется сумма гербового налога, определенная для этого года, и получается сумма к уплате.

Например: Если годовая прибыль от аренды жилья составляет 100 000 турецких лир (10 000 TL в месяц), то при определении налога вычитается сумма освобождения – 33.000 TL и в итоге получаем 67.000 TL – сумма, которая и будет облагаться подоходным налогом (в данном случае 15 %). По шкале налогооблажения арендодатель должен заплатить 10 050 TL + гербовый сбор, который в 2024 году составляет 467,20 TL. Итого к уплате: 10.517,20 TL.

Метод фактических расходов: При этом методе из суммы годовой прибыли от арендной платы вычитаются расходы, указанные в счетах. В расчет включаются все расходы на содержание имущества. Таким образом, определяется сумма налога на доход от аренды. Такой метод по большей части применяется для коммерческой недвижимости, но также используется и арендодателями при сдаче жилой недвижимости. В статье расходов обычно указываются расходы на содержание недвижимого имущества, ежемесячные платежи, ремонт и пр.расходы.

Например: если годовая прибыль от аренды жилья составляет 100 000 турецких лир (10 000 TL в месяц), то при рассчете налога вычитается сумма освобождения – 33.000 TL и сумма расходов на содержание недвижимого имущества (высчитывается НДС от оплаченных сумм), например 16 750 TL. Итого получаем в итоге сумму в 50.250 TL, которая будет облагаться налогом. Сумма налога составит 7.537,50 TL + гербовый сбор 467,20 TL. Итого к оплате: 8.004,70 TL.

Стоит обратить внимание, что при определении суммы подоходного налога стоит учитывать  разные суммы для коммерческой и жилой недвижимости, которые не облагаются подоходным налогом, а также другие факторы, как наличае другого облагаемого подоходным налогом дохода, место нахождения недвижимого имущества, количество источников дохода и пр.

Что такое Stopaj и кто должен его платить?

Stopaj (Tevkifat) – это «Удерживаемый налог» или подоходный налог, вычитаемый у источника из дохода, облагаемого подоходным или корпоративным налогом. Термин «удержание», происходит от слова «stop», означающего «останавливать», «прекращать», «сокращать». Удерживаемый налог имеет отличную от других налогов структуру. «Удерживаемый налог» вычитается непосредственно из источника дохода, а не из декларируемой налоговой базы. Оплата производится отдельно по каждому удержанному налогу. Эта система обеспечивает уплату налогов до того, как налогоплательщик подаст свою декларацию и применяется для различных типов доходов, таких как заработная плата, проценты по депозитам и при аренде коммерческой недвижимости. Налог, удерживаемый с арендной платы, который применяется в рамках статьи 94 Закона о подоходном налоге, уплачивается арендатором в налоговую инспекцию. Например: Если вы арендуете рабочее место/коммерческую недвижимость, вам следует принять во внимание, что вы должны платить налог Stopaj. Обязанность по уплате налога, удерживаемого с арендной платы, лежит не на владельце недвижимости, а на арендаторе. Налог, удерживаемый с арендной платы, составляет 20 % от общей суммы арендной платы и уплачивается в налоговую инспекцию ежемесячно или ежеквартально. Расчет удержаний зависит от характера платежа и рассчитывается в соответствии с процентами, установленными законом. Расчет удержаний всегда производится с валовой суммы платежа.

Что будет, если не оплатить подоходный налог?

Штрафные санкции применяются к лицам, которые не декларируют или занижают свои доходы. За неуплату подоходного налога с дохода от арендной платы и непредставление декларации предусмотрены различные штрафы. Штраф составляет 5 % от суммы дохода от арендной платы. Штраф налагается не только на владельца недвижимости, в некоторых случаях он может быть применен и к арендатору.

Для того, чтобы верно рассчитать подоходный налог при подаче налоговой декларации можно обратиться к налоговому эксперту (в Турции он называется Mali Müşavir (Мали Мушавир), сделать рассчет на официальных сайтах-калькуляторах налогов типа https://kira-vergisi.hesaplama.net/ или обратиться к специалистам налоговой службы.